1.小限度征税东说念主3-5月征收率3%减按1%,然则由于司帐操作诞妄勾引 直男,3月开出的庸碌发票有的是1%的征收率,有的是3%的征收率,且3%征收率的发票由于筹谋不上购买方还是无法收回,那么4月讲演第一季度升值税时,3月开错的3%征收率发票是否应按照1%揣测交纳升值税?是否需要收回原发票并开具红字发票?
答:《财政部税务总局对于撑执个体工商户复工复业升值税策略的公告》(2020年第13号)轨则,自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的升值税小限度征税东说念主,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收升值税。
在上述复工复业策略实施手艺,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的升值税小限度征税东说念主月销售额跳跃10万元,开具了征收率为3%的升值税庸碌发票的,不错在讲演征税时平直减按1%征收率讲演交纳升值税。需要教导的是,按照《中华东说念主民共和国发票解决想法》等筹谋轨则,征税东说念主应真实开具发票。征税东说念主享受减按1%征收率征收策略的,在开具升值税庸碌发票时,应当在税率或征收率栏次填写“1%”字样。今后,征税东说念主应当按照上述轨则开具升值税庸碌发票。
2.我公司计算告白业务,能弗成享受疫情手艺生计劳动免征升值税策略?
答:《财政部税务总局对于撑执新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控筹谋税收策略的公告》(2020年第8号)轨则,对征税东说念主提供生计劳动获取的收入,免征升值税。生计劳动的具体边界,按照《销售劳动、无形财富、不动产选藏》(财税〔2016〕36号印发)履行。
《销售劳动、无形财富、不动产选藏》(财税〔2016〕36号印发)轨则,告白劳动属于当代劳动。因此,你公司提供的告白劳动不适用生计劳动免征升值税策略。
3.我公司是客运企业,享受疫情手艺提供全球交通输送劳动免征升值税优惠。我公司开出的免税升值税电子庸碌发票,客户是否不错抵扣?
答:《财政部 税务总局 海关总署对于长远升值税转换筹谋策略的公告》(2019年第39号)第六条轨则,征税东说念主购进国内游客输送劳动,若未获取升值税专用发票的,不错暂以获取的升值税电子庸碌发票上注明的税额,从销项税额中抵扣。
户外品牌按照现行升值税策略轨则,你公司享受免征升值税策略,向客户开具升值税电子庸碌发票时,应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样,发票上不显现税额,下门径弗成据此抵扣进项。
4.我公司是小限度征税东说念主,在季度讲演时既顺应小微企业升值税免征,又顺应生计劳动免升值税策略,那么在进行季度讲演时,我应该按照小微照旧按照生计劳动免升值税填写讲演表呢?
答:同期顺应小微免征升值税策略和其他免税升值税策略的,按照小微企业免征策略填写讲演表。
5.湖北的小限度征税东说念主,顺应撑执个体工商户复工复产免税优惠,2020年4月部分业务开具了升值税专用发票,部分业务开具了升值税庸碌发票,请教开具庸碌发票的部分是否不错享受免税优惠?
答:升值税小限度征税东说念主根据实践业务需要,为购买方就某一笔业务开具3%征收率升值税专用发票的,需要就该笔业务按3%征收率讲演交纳升值税。未开具专用发票的其他适用3%征收率的应税销售收入,仍不错适用升值税小限度征税东说念主复工复业升值税减征或免征策略。
6.由于疫情原因,赓续教授成东说念主高考学历教授,正本本年4月毕业,当今只可7月毕业了,这种情况5到7月还不错享受赓续教授开销的专项附加扣除吗?
答:扣除拆开时辰按照学校和谐轨则的学历教授截止时辰笃定。
7.电影行业本年遭遇疫情影响很大,请教对于企业发生失掉的,有延迟结转年限的轨则吗?
答:根据《财政部税务总局对于电影等行业税费撑执策略的公告财政部税务总局公告2020年第25号》的轨则,对电影行业企业2020年度发生的失掉,最长结转年限由5年延迟至8年。电影行业企业限于电影制作、刊行和放映等企业,不包括通过互联网、电信网、播送电视网等信息网罗传播电影的企业。你单元如顺应文献轨则的条目,对于2020年度发生的失掉,最长结转年限由5年延迟至8年。
8.企业在成飞速登记为一般征税东说念主,2019年5月依据税务总局公告2019年第4号转登记为小限度征税东说念主,其后由于业务量扩大,销售额达到一般征税东说念主标准,在2019年再次登记为一般征税东说念主。那么,该征税东说念主在2020年12月31日前,如果顺应相连12个月或四个季度累计销售额不及500万元的条目,不错再次转为小限度征税东说念主吗?
答:不错。按照《国度税务总局对于明确二手车经销等些许升值税征管问题的公告》(国度税务总局公告2020年第9号)第六条轨则,一般征税东说念主顺应以下条目的,在2020年12月31日前,可聘用转登记为小限度征税东说念主:转登记日前相连12个月(以1个月为1个征税期)大致相连4个季度(以1个季度为1个征税期)累计销售额未跳跃500万元。
因此,征税东说念主在2019年及之前曾聘用由一般征税东说念主转登记为小限度征税东说念主,后又登记为一般征税东说念主的,允许在2020年再次由一般征税东说念主转登记为小限度征税东说念主。
9.企业为湖北职工在湖北作念核酸检测用度进行报销,职工获取的是个东说念主名字昂首门诊收费单子,单子有财政部监制章,不错动作企业税前扣除把柄吗?
答:不错动作企业所得税税前扣除把柄。
10.我公司疫情手艺出租房产,减免了承租方的房钱,根据轨则按减收后房钱动作计税依据,照章计征房产税。请教,减征的房产税是否需要交纳企业所得税?
答:企业出租房产,按轨则交纳的房产税,不错在税前扣除。减免房钱后,导致房产税少缴,按实践交纳的数额扣除。
11.疫情手艺对国度电影行状发展专项资金有什么优惠策略吗?
答:按照《财政部国度电影局对于暂免征收国度电影行状发展专项资金策略的公告》(财政部国度电影局公告2020年第26号)第一条轨则:湖北省自2020年1月1日至2020年12月31日免征国度电影行状发展专项资金;其他省、自治区、直辖市自2020年1月1日至2020年8月31日免征国度电影行状发展专项资金。
第二条轨则,顺应本公告轨则的免征条目,但缴费东说念主在本公揭发布之日前已缴费的,可抵减缴费东说念主以后月份应交纳的国度电影行状发展专项资金或赐与退还。
12.咱们公司是一家KTV,疫情手艺遭遇打击很大,请教文化行状竖立费上有什么优惠策略吗?
答:《财政部税务总局对于电影等行业税费撑执策略的公告》(财政部税务总局公告2020年第25号)轨则,自2020年1月1日至2020年12月31日,免征文化行状竖立费。
因此,你公司不错按轨则享受文化行状竖立费的免征策略,在本公揭发布之日前,已征的按照本公告轨则应予免征的文化行状竖立费,可抵减以后月份应交纳的文化行状竖立费或赐与退还。
13.我不是电影行业的企业,但也受疫情影响严重,祥和到总局近期在对于电影等行业税费撑执策略的公告中提到本年文化行状竖立费免征,思问有行业限制吗?
答:《财政部税务总局对于电影等行业税费撑执策略的公告财政部税务总局公告2020年第25号》轨则,自2020年1月1日至2020年12月31日,免征文化行状竖立费。惟有是文化行状竖立费的缴费东说念主在此手艺均可享受免征。
14.我是一家告白公司,看到文献说本年自2020年1月1日至2020年12月31日免征文化行状竖立费,思问下这个优惠手艺是指费款所属期照旧讲演期?
答:优惠手艺是指费款所属期。
15.受疫情影响严重,我公司思享受文化行状竖立费的优惠,请教我是公司在讲演时是平直全填0进行零讲演,照旧频频填写报表名目同期聘用减免性质代码按免税进行讲演?
答:你公司按照《财政部税务总局对于电影等行业税费撑执策略的公告》(财政部税务总局公告2020年第25号)享受文化行状竖立费免征,需要据实填写讲演表筹谋名目,聘用该文献后,对所属期2020年1月1日至2020年12月31日的文化行状竖立费,自动完成免征讲演。
16.疫情对我公司影响绝顶严重,看到总局发文本年有文化行状竖立费的免征优惠,然则前几个月还是讲演交纳过了,淌若退费的话我应该怎么苦求?
答:向主宰税务机关苦求退还所属期2020年1月1日至2020年12月31日的文化行状竖立费。
17.疫情对我单元影响绝顶严重,看到总局发文本年有文化行状竖立费的免征优惠,然则前几个月还是讲演交纳过了,我又不思苦求退费,淌若苦求抵减以后费款的话,应该如何填讲演表?是到2021年再进行抵减吗?
答:已交纳所属期2020年1月1日至2020年12月31日的文化行状竖立费的,不错向主宰税务机关苦求抵减以后应当交纳的文化行状竖立费。
18.我企业受疫情影响严重,看文献本年不错享受文化行状竖立费的免征优惠,那么在享受免征手艺,允许扣除的告鹤发布费应当如那边理?是到2021年再填写,照旧频频填写减革职目部分?
答:告鹤发布费频频填写减革职目部分,对于揣测后的应缴费额赐与免征。
19.生养保障是否不错依据医保发〔2020〕6号的策略享受减半征收?
答:《对于全面鼓动生养保障和职工基本医疗保障同一实施的见解》(国办发[2019]10号)中明确了生养保障和职工基本医疗保障同一实施后,仍保留两个险种,保障待遇勾引 直男,两险基金同一和谐解决,不再单列。医保发〔2020〕6号,明确轨则的是职工基本医疗保障单元缴费部分不错实行减半征收,未对生养保障进见轨则。